NSE 2020

 

5 Fuerzas de Porter

Las 5 fuerzas de Porter es un modelo de gestión empresarial desarrollado por Michael Porter (1947-actualidad). Es considerado uno de los mejores economistas de todos los tiempos y conocido por sus teorías económicas.

Trata principalmente temas de competitividad e innovación. Además de crear la teoría de las 5 fuerzas que definen el potencial de rentabilidad de una empresa, fue el autor de los siguientes conceptos; cadena de valor, los clusters y los grupos estratégicos.

Sus teoría han ido evolucionando y ha ido poniendo el foco en el entorno social de compañías y corporaciones. Como consecuencia ha dado importancia a términos como la responsabilidad social de las empresas y el valor compartido.

¿Cuáles son las 5 fuerzas que Porter consideró que existían en todos los mercados?

Esta teoría analiza un sector en función de cinco fuerzas existentes a través del análisis y la identificación. Esto permite a la empresa conocer la competencia que tiene el sector en el que opera. Así, se puede realizar un análisis con el objetivo de hacer frente a la situación.

Son un gran concepto de los negocios con el que se pueden maximizar los recursos y superar a la competencia.

Se comienza desarrollando la visión de la empresa. Después se establece la estrategia necesaria para cumplir la visión de la empresa. Hay que tener en cuenta desde los factores cuantitativos y cualitativos hasta el poder y la jerarquía dentro de una empresa. Los cinco factores que entran en juego son los siguientes:
porter

Para éste tipo de modelo, la defensa consistía en construir barreras de entrada que tuviera la corporación. Y, así, obtener utilidades que luego podía utilizar en investigación y desarrollo. Lo que ayudaba a financiar una guerra de precios o invertir en otros negocios.

Rivalidad entre las empresas

Es el resultado de las otras cuatro fuerzas, en base a estas la empresa establece las estrategias a seguir para poder destacar en el mercado que se encuentra. Para hacer frete a la rivalidad podemos:

• Aumentar la inversión del marketing
• Incrementar la calidad del producto
• Rebajar los costes fijos
• Asociaciones con otras organizaciones
• Proporcionar un valor añadido a los clientes
• Mejorar la experiencia de usuario

Poder de negociación de los clientes

Se basa en la idea de que si un mercado cuenta con pocos clientes, se corre el riesgo de que lo consumidores estén bien organizados y se pongan de acuerdo en cuanto a los precios que consideran que tienen que paga, calidad o servicios. Esto se convierte en una amenaza para la empresa al contar con menos margen de actuación.

Esta situación se hace más visible si existen varios proveedores potenciales. 

Para hacer frente a esta situación se puede adaptar varias estrategias:

• Aumentar la inversión en marketing y publicidad
• Mejorar los canales de venta
• Incrementar la calidad del producto y/o servicio o reducir su precio
• Proporcionar un nuevo valor añadido

Poder de negociación de los proveedores

Es un caso similar al que ocurre con el poder de negociación de los clientes. 

Cuanta mayor organización exista entre los proveedores (recursos, precios, pedidos…) provoca un mercado más atractivo. Cuantos menos proveedores, menor poder de negociación de las empresas.

Algunas de las estrategias para no depender de un solo proveedor o encontrar mejores opciones son:

• Aumentar cartera de proveedores
• Establecer alianzas a largo plazo con ellos

Amenaza de los nuevos  competidores entrantes

Existen ciertas barreras de entrada a los nuevos productos que se quieran introducir en un determinado mercado. Si las barreras no son accesibles provoca que no sea atractiva. La amenaza se encuentra en que existen otras empresas competidoras que pueden hacerse con una parte del mercado en la que se encuentra nuestra empresa.

Las barreras más importantes son:

• Economía de escalas
• Diferenciación del producto
• Inversiones de capital
• Barreras legales
• Identificación de marca

Para hacer frente a esta amenaza podemos: Mejorar o aumentar los canales de venta, aumentar la inversión en marketing y publicidad además de la calidad del producto, reducción de su precio o proporcionar nuevos servicios.

Amenaza de productos sustitutos

En los mercados en los que existen productos muy similares/sustitutivos o más desarrollados supone una escasa rentabilidad para la gran mayoría ya que limitan el precio se los productos existentes.
Algunas estrategias para combatir esta situación son:

• Mejorar los canales de venta
• Aumentar la inversión del marketing
• Incrementar la calidad del producto o reducir su coste
• Diversificar la producción hacia posibles productos sustitutos

Las seis barreras de entrada de Porter

• La economía de escalas: Las grandes compañías logran niveles de producción enormes en comparación con pequeñas empresas. Así, los volúmenes altos en las empresas permiten que los costos se reduzcan y la posibilidad de volver a ser competitivos en el mercado.
• La diferenciación de productos: Si se consigue posicionar el producto claramente en el mercado ofreciendo algo diferente, y se establecen firmemente los productos, los competidores tendrán mucha dificultad para adelantarlos.
• Las inversiones de capital: Otro problema es cuando los nuevos participantes tienen que invertir grandes recursos financieros para competir en la industria. La empresa puede mejorar su posición aumentando el capital en sus productos y hacer que sobreviva ante empresas parecidas más pequeñas.
• Desventaja de costos: Esto juega a nuestro favor cuando las otras empresas no pueden imitar el precio de nuestros productos. Si tienen costos más elevados, las empresas, deben adecuarse y tratar de llegar a niveles de producción con costos competitivos.
• Acceso a los Canales de Distribución: Las empresas ya establecidas en el mercado cuentan con muchas más facilidades para hacer llegar el producto a los consumidores. Por lo que es complicado que puedan aparecer competidores. Los nuevos competidores deben comenzar a negociar con los distribuidores para poner los productos a disposición de los clientes. Esto lleva a los nuevos participantes a reducir sus costos o aumentar la calidad. Lo que se convierte en una clara desventaja ante las empresas ya establecidas.
• Política gubernamental: Las políticas de los Gobiernos pueden dificultar la entrada de nuevas empresas a los mercados por las leyes. Por lo que, son muchas veces, las políticas gubernamentales las que impiden la llegada de nuevos competidores.

Fuente: 

https://dircomfidencial.com/diccionario/5-fuerzas-porter-20161109-1320/

Promoción

Clasificación de las empresas

POR SU ACTIVIDAD O GIRO 

Las empresas pueden clasificarse de acuerdo a la actividad que desarrollan en:

Industriales: La actividad primordial de este tipo de empresas es la producción de bienes mediante la transformación y/o extracción de materias primas. Estas a su vez se clasifican en:

         Extractivas; Son las que se dedican a la extracción de recursos naturales, ya sea renovables o no renovable.

Manufactureras: Son aquellas que transforman las materias primas en productos terminados y pueden ser productoras de bienes de consumo final o de producción.

Agropecuarias: Como su nombre lo indica su función es la explotación de la agricultura y la ganadería.

Comerciales: Son intermediarios entre el productor y el consumidor, su función primordial es la compra - venta de productos terminados. Se pueden clasificar en :

·Mayoristas: Son aquellas que efectúan ventas en gran escala a otras empresas tanto al menudeo como al detalle. Ejemplo: Bimbo, Nestlé, Jersey, etc.

·Menudeo: Son los que venden productos tanto en grandes cantidades como por unidad ya sea para su reventa o para uso del consumidor final. Ejemplo: Sams Club, Cosco, Smart & Final, y la Abarrotera de Tijuana.

·Minoristas o Detallistas: Son los que venden productos en pequeñas cantidades al consumidor final. Ejemplo: Ley, Comercial Mexicana, Calimax, etc.

·Comisionistas: Se dedican a vender mercancías que los productores dan en consignación, percibiendo por esta función una ganancia o comisión.

Servicios: Como su nombre lo indica son aquellos que brindan servicio a la comunidad y pueden tener o no fines lucrativos. Se pueden clasificar en:

·Servicios públicos varios ( comunicaciones, energía, agua )

·Servicios privados varios (servicios administrativos, contables, jurídicos, asesoría, etc).

·Transporte (colectivo o de mercancías)

·Turismo

·Instituciones financieras

·Educación

·Salud ( Hospitales )

·Finanzas y seguros

SEGÚN EL ORIGEN DEL CAPITAL

Dependiendo del origen de las aportaciones de su capital y del carácter a quien se dirijan sus actividades las empresas pueden clasificarse en:

Públicas: En este tipo de empresas el capital pertenece al Estado y generalmente su finalidad es satisfacer necesidades de carácter social. Las empresas públicas pueden ser las siguientes:

·Centralizadas: Cuando los organismos de las empresas se integran en una jerarquía que encabeza directamente el Presidente de la República, con el fin de unificar las decisiones, el mando y la ejecución. Ejemplo: Las secretarías de estado, Nacional Financiera ( Nafin )

·Desconcentradas: Son aquellas que tienen determinadas facultades de decisión limitada, que manejan su autonomía y presupuesto, pero sin que deje de existir su nexo de jerarquía. Ejemplo: Instituto Nacional de Bellas Artes.

·Descentralizadas: Son aquellas en las que se desarrollan actividades que competen al estado y que son de interés general, pero que están dotadas de personalidad, patrimonio y régimen jurídico propio. Ejemplo: I.M.S.S, CFE., ISSSTE, Banco de México.

·Estatales: Pertenecen íntegramente al estado, no adoptan una forma externa de sociedad privada, tiene personalidad jurídica propia, se dedican a una actividad económica y se someten alternativamente al derecho público y al derecho privado. Ejemplo: Ferrocarriles, CESPT, DIF Estatal, Issstecali.

·Mixtas y Paraestatales: En éstas existe la coparticipación del estado y los particulares para producir bienes y servicios. Su objetivo es que el estado tienda a ser el único propietario tanto del capital como de los servicios de la empresa. Ejemplos: PRODUTSA (Promotora de Desarrollo Urbano de Tijuana), Aeropuertos y Servicios Auxiliares, Caminos y Puentes Federales.

Privadas

Lo son cuando el capital es propiedad de inversionistas privados y su finalidad es 100% lucrativa.

·Nacionales: Cuando los inversionistas son 100% del país.

·Extranjeros: Cuando los inversionistas son nacionales y extranjeros.

·Trasnacionales; Cuando el capital es preponderantemente ( que tiene más importancia ) de origen extranjero y las utilidades se reinvierten en los países de origen.

SEGÚN LA MAGNITUD DE LA EMPRESA

Este es uno de los criterios más utilizados para clasificar a las empresas, el que de acuerdo al tamaño de la misma se establece que puede ser pequeña, mediana o grande. Existen múltiples criterios para determinar a que tipo de empresa pueden pertenecer una organización, tales como:

Financiero:El tamaño se determina por el monto de su capital.

Personal Ocupado: Este criterio establece que una empresa pequeña es aquella en la que laboran menos de 250 empleados, una mediana aquella que tiene entre 250 y 1000, y una grande aquella que tiene más de 1000 empleados

Ventas: Establece el tamaño de la empresa en relación con el mercado que la empresa abastece y con el monto de sus ventas. Según este criterio una empresa es pequeña cuando sus ventas son locales, mediana cuando son nacionales y grande cuando son internacionales.

Producción: Este criterio se refiere al grado de maquinización que existe en el proceso de producción; así que una empresa pequeña es aquella en la que el trabajo del hombre es decisivo, es decir, que su producción es artesanal aunque puede estar mecanizada; pero si es así generalmente la maquinaria es obsoleta y requiere de mucha mano de obra. Una empresa mediana puede estar mecanizada como en el caso anterior, pero cuenta con más maquinaria y menos mano de obra.

Por último, la gran empresa es aquella que esta altamente mecanizada y/o sistematizada.

Criterios de Nacional Financiera: Para esta institución una empresa grande es la más importante dentro de su giro.

OTROS CRITERIOS

Criterios Económicos

Según este criterio las empresas pueden ser:

Nuevas: Se dedican a la manufactura o fabricación de mercancías que no se producen en el país, siempre que no se trate de meros sustitutos de otros que ya se produzcan en este y que contribuyen en forma importante en el desarrollo económico del mismo.

Necesarias: Tiene como objeto la manufactura o fabricación de mercancías que se producen en el país de manera insuficiente para satisfacer las necesidades del consumo nacional, siempre y cuando el mencionado déficit sea considerable y no tenga un origen en causas transitorias.

Básicas: Aquellas industrias consideradas primordiales para una o varias actividades de importancia para el desarrollo agrícola o industrial del país.

Semibásicas: Producen mercancías destinadas a satisfacer directamente las necesidades vitales de la población.

Criterios de Constitución Legal: De acuerdo con el régimen jurídico en que se constituya la empresa, ésta puede ser: Sociedad Anónima, Soc. de Responsabilidad Limitada, Soc. Cooperativa, Soc. en Comandita Simple, Soc. en Comandita por Acciones, y Soc. en Nombre Colectivo.

Fuente: http://bit.ly/162Bdys

Clasificación del tamaño de las empresas

Caso starbucks coffee company

Diagrama de Ishikawa

12 Preguntas a plantearse al definir un KPI

Me gustan mucho las listas pues ayudan a poner las cosas más en claro. En esta ocasión hago una lista de 12 preguntas clave en el momento de definir un KPI. Y claro está la primera pregunta que viene enseguida es:

1.    ¿Qué es un KPI?

Las siglas KPI vienen de las palabras Key Performance Indicators en español sería algo así como Indicadores claves de desempeño.  Son métricas financieras o no financieras usadas para ayudar a una organización a definir y medir el progreso que se da según las metas planteadas. Es un tema del que se suele hablar con frecuencia en la analítica web aunque es un término que viene del mundo de la administración.

Es Vital recalcar los siguientes puntos para una buena definición de KPI:

No. 1 son INDICADORES

No. 2 son CLAVES 

Si no cumple estas dos condiciones claramente  no es un KPI y ayudará de poca para llevar al éxito a tu negocio.

2.    ¿Cuáles son las metas que tenemos? 

Antes que nada debemos definir nuestra meta para poder ver los elementos clave que influyen para llegar a este resultado final.  Aquí es donde está una de las clave más importantes hasta donde quiero llegar y que tengo que hacer.  Una meta  debe de ser medible, para saber si 

3.    ¿Qué elementos influyen en las metas que me he puesto? 

4.    ¿Es posible medir este indicador?

5.    ¿Me ayuda a pensar en que acciones puedo mejorar?

6.    ¿Tengo con que comparar este indicador?

7.    ¿Por qué es este un buen indicador?

8.    ¿Qué es lo qué estoy midiendo $, tiempo, visitas, %?

9.    ¿Preguntarse porque es importante medir esto 2 veces?

Muy bien ya que tenemos nuestro indicador vienen las siguientes preguntas:

10.    ¿Cada cuándo es bueno medir este indicador?

11.    ¿Quién debe conocer estos números y como los presentaremos para que se entiendan?

12.    ¿Cómo motivaremos al personal a alcanzar estas metas?

Fuente: http://bit.ly/12bHlyZ

KPI Examples and Templates

KPIs, metrics, and ratios for any department in your organization. 

Key performance indicators (KPIs) do exactly what their name suggests: they provide an indication of your performance by measuring key processes. By monitoring the right KPIs, you can gain valuable insight into your performance and make the adjustments needed to optimize your performance.

The challenge is knowing which KPIs are most important to monitor to get the results you want. That's why we've put together this list of KPIs for each department in your organization. Each KPI comes with a definition, calculation, and example, so you can use these as templates to formulate KPIs for your team.

KPI Examples. Sales Metrics.

The days of relying on "gut feel" are long gone and staying competitive in today's business ecosystem means having the latest sales data at your fingertips. Use these KPI examples to give your sales team the edge they've been looking for.

Find out the top sales KPIs.

KPI Examples. Marketing Metrics.

Objective ways of measuring your subjective marketing data to determine what really drives leads and sales. Sounds easy – it's not. Use these KPI templates to understand your campaign ROI.

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KPI Examples. Supply Chain Metrics.

Keeping up with your stock and knowing exactly where everything is going can be a logistical nightmare without the proper dashboard and relevant KPIs. Use these KPI examples to keep your supply chain running smoothly.

Find out the top supply chain KPIs.

KPI Examples. Call Center Metrics.

Call centers operate in a high stress environment. In order to deliver a high quality of service and meet SLAs, everyone from front-line agents to managers need to be dialled into the latest KPIs. Use these KPI templates to deliver quality customer service.

Find out the top call center KPIs.

KPI Examples. Retail KPIs.

In the fast paced world of retail having the right metrics and KPIs is essential for staying competitive. If you aren't measuring it, you are likely missing key facts about your business and are losing out on important opportunities. Use these KPI examples to get the most out of your retail operation.

Find out the top retail KPIs.

KPI Examples. Financial and Banking Metrics.

Whether your business is small or large, your fiscal health is the ultimate measure of success for your organization. It's essential that you monitor the right financial ratios to understand the profitability and performance of your business. Use these KPI templates to keep tabs on your fiscal health.

Find out the top financial KPIs and ratios.

KPI Examples. SEO KPIs.

Search marketing is about measuring the effectiveness of your campaigns and making the adjustments needed to attain a high ROI. With the right SEO KPIs and metrics, you have the insight needed to run a successful campaign. Use these KPI examples to ensure your search campaigns are properly optimized.

Find out the top SEO KPIs.

KPI Examples. Insurance KPIs.

The secret of the world's most successful insurance organizations is monitoring the right metrics and KPIs to ensure they strike a balance between risk and reward. Use these KPI templates to find that balance.

Find out the top insurance KPIs.

KPI Examples. Clinical Healthcare Metrics.

Clinical healthcare KPIs keep your facility on target and ensure you deliver the best patient care possible. Start monitoring clinical KPIs like patient satisfaction, outcomes, and ER wait times. Use these KPI examples to increase the efficiency of your healthcare facilities.

Find out the top clinical healthcare KPIs.

Fuente: http://bit.ly/1ayNWwr

Matriz FODA y Análisis PEST

Formas de presencias en mercados internacionales

Rentabilidad

En Economía, la rentabilidad hace referencia al beneficio, lucro, utilidad o ganancia que se ha obtenido de un recuso o dinero invertido. La rentabilidad se considera también como la remuneración recibida por el dinero invertido. En el mundo de las finanzas se conoce también como los dividendos percibidos de un capital invertido en un negocio o empresa. La rentabilidad puede ser representada en forma relativa (en porcentaje) o en forma absoluta (en valores).

Todo inversionista que preste dinero, compre acciones, títulos valores, o decida crear su propio negocio, lo hace con la expectativa de incrementar su capital, lo cual sólo es posible lograr mediante el rendimiento o rentabilidad producida por su valor invertido.

La rentabilidad de cualquier inversión debe ser suficiente de mantener el valor de la inversión y de incrementarla. Dependiendo del objetivo del inversionista, la rentabilidad generada por una inversión puede dejarse para mantener o incrementar la inversión, o puede ser retirada para invertirla en otro campo.

Para determinar la rentabilidad es necesario conocer el valor invertido y el tiempo durante el cual se ha hecho o mantenido la inversión.

Básicamente existen dos tipos de inversión: la de rentabilidad fija o la de rentabilidad variable

La rentabilidad fija, es aquella que se pacta al hacer la inversión como es un CDT, bonos, títulos de deuda, etc. Este tipo de inversiones aseguran al inversionista una rentabilidad aunque no suele ser elevada.

La rentabilidad variable es propia de las acciones, activos fijos, etc. En este tipo de inversiones la rentabilidad depende de la gestión que de ellas alga los encargados de su administración. En el caso de las acciones, según sea la utilidad de la empresa, así mismo será el monto de las utilidades o dividendos a distribuir.

Ejemplo determinación de la rentabilidad

Existen dos indicadores financieros que permiten determinar la rentabilidad generada por los activos y del patrimonio de una empresa o persona.

Para ilustrar mejor la diferencia y el porque de los dos tipos rentabilidad, trabajaremos sobre el mismo ejemplo, suponiendo que una empresa tiene activos por $10.000.000, pasivos por $3.000.000 y un patrimonio de $7.000.000. La utilidad neta de esta empresa en un año cualquiera es de $6.000.000.

Rentabilidad sobre activos

Rentabilidad sobre activos = (Utilidad neta/Activos)*100

Rentabilidad sobre activos = (6.000.000/10.000.000)*100

Rentabilidad sobre activos = 60%.

De lo que se puede decir que los activos de la empresa durante un año generaron una rentabilidad del 60%.

Rentabilidad sobre patrimonio

Rentabilidad sobre patrimonio = (Utilidad neta/Patrimonio)*100

Rentabilidad sobre patrimonio = (6.000.000/7.000.000)*100

Rentabilidad sobre patrimonio = 85.7%

Esto quiere decir que el patrimonio de la empresa durante el año obtuvo una rentabilidad del 85.7%.

Como se puede observar, la rentabilidad del patrimonio es superior en más de 25 puntos porcentuales a la rentabilidad de los activos. La razón es que el patrimonio es menor, y a pesar de ser menor se obtuvo la misma utilidad ($6.000.000).

Lo anterior ocurre porque el verdadero capital invertido no son los activos sino el patrimonio, puesto que parte de los activos están financiados por terceros. El inversionista, de los 10.000.000 de activos, sólo ha financiado 7.000.000, y ésa es su inversión efectiva.

Naturalmente que si el inversionista hubiera financiado la totalidad de los activos, la utilidad seguramente hubiera sido superior (en este caso superior a 6.00.000), puesto que financiar activos con pasivos implica necesariamente un costo financiero, costo que se evita si no se recurre a terceros.

Cuando el inversionista financia todos los activos de un proyecto, la rentabilidad de los activos y el patrimonio son iguales.

Fuente: http://bit.ly/16YURxo

Participación de Mercado y Punto de Equilibrio

Esta guía es un recorrido por las cinco estructuras básicas para desarrollar un plan de negocios efectivo a la hora de arrancar, lanzar una nueva línea o integrar un socio para crecer.

Si bien cada proyecto es diferente, todo parte de tener una idea y materializarla por escrito con base en es cinco puntos básicos:

• Estructura ideológica. Incluye el nombre de la empresa, así como la Misión, Visión, Valores y una  descripción de las ventajas competitivas del negocio.

• Estructura del entorno. Se fundamenta en un análisis de las fortalezas y debilidades de la empresa, así como del comportamiento del sector en el que se desarrolla, tendencias del mercado, competencia y clientes potenciales.

Guía de aproximaciones de porcentaje de participación de mercado

Una vez que encuentres qué fila (1-13) se aproxima más a la descripción de tu competencia, podrás observar cómo está su participación de mercado.

Ejemplo: mis competidores son “Grandes”, son “Algunos” competidores y sus productos son “Similares” a los míos. Por lo tanto, su porcentaje de participación de mercado es de 0.5%-5%.

* Fuente: Fundación E, Macro Plan. Guía de diseño. Mentoría para el emprendedor.

• Estructura mecánica. Aquí van las estrategias de distribución, ventas, mercadotecnia y publicidad, es decir, qué acciones hay que ejecutar para lograr el éxito de la idea de negocios.

• Estructura financiera. Este punto es esencial, pues pone a prueba –con base en cálculos y proyecciones de escenarios– si la idea es viable –hablando en términos económicos– y si generará un margen de utilidad atractivo.

Calcula tu punto de equilibrio:
Es una medida que indica las unidades que debe vender una empresa para absorber los costos fijos derivados de su propia operación. Este dato es relevante para determinar el momento en el que las ventas comenzarán a generar utilidades a la compañía.

El punto de equilibrio se calcula con la siguiente fórmula:

P.eq. =   CF            PV -CV

Donde:
CF = costos fijos de la operación
PV: precio de venta unitario
CV: costo variable unitario

Ejemplo:
Una empresa comercializadora tiene la siguiente estructura de precio y costo:
Costos fijos:    $12,000
Costos variables por producto: $4.5
Precio variable:   $9

Por lo tanto, al aplicar la fórmula del punto de equilibrio en este caso, el empresario conoce que necesita vender 2,667 unidades para no tener utilidades ni pérdidas.

Cuando la empresa venda menos unidades a las de su punto de equilibrio obtendrá pérdidas, cuando venda 2,667 no tendrá utilidades significativas y cuando venda más de 2,667 unidades comenzará a generar utilidades.

Nota: es importante mencionar que el punto de equilibrio se puede calcular en unidades (como el caso anterior), pero también en pesos que se deben vender para llegar al punto de equilibrio.

• Recursos humanos. Ayuda a definir cada uno de los puestos de trabajo a cubrir, y determina los derechos y obligaciones de cada uno de los miembros que integran la organización. No importa si apenas estás arrancando tú solo, esto será tu base para asegurar el crecimiento de tu empresa.

Fuente: http://bit.ly/16n2mhx

Casos de Mercadotecnia y Publicidad

Punto de equilibrio

 

Punto de equilibrio

El punto de equilibrio, es aquel punto de actividad (volumen de ventas) en donde los ingresos son iguales a los costos, es decir, es el punto de actividad en donde no existe utilidad ni pérdida.

Hallar el punto de equilibrio es hallar dicho punto de actividad en donde las ventas son iguales a los costos.

Mientras que analizar el punto de equilibrio es analizar dicha información para que en base a ella podamos tomar decisiones.

Hallar y analizar el punto de equilibrio nos permite, por ejemplo:

• obtener una primera simulación que nos permita saber a partir de qué cantidad de ventas empezaremos a generar utilidades.
• conocer la viabilidad de un proyecto (cuando nuestra demanda supera nuestro punto de equilibrio).
• saber a partir de qué nivel de ventas puede ser recomendable cambiar un Costo Variable por un Costo Fijo o viceversa, por ejemplo, cambiar comisiones de ventas por un sueldo fijo en un vendedor.

Pasos para hallar y analizar el punto de equilibrio

Veamos a continuación cómo hallar y analizar el punto de equilibrio a través de los siguientes pasos:

1. Definir costos

En primer lugar debemos definir nuestros costos. Lo usual es considerar como costos a todos los desembolsos, incluyendo los gastos de administración y de ventas, pero sin incluir los gastos financieros ni los impuestos (método de los costos totales).

Pero cuando se trata de un pequeño negocio es preferible considerar como costos a todos los desembolsos de la empresa, incluyendo los gastos financieros y los impuestos.

2. Clasificar costos en Costos Variables (CV) y en Costos Fijos (CF)

Una vez que hemos determinado los costos que utilizaremos para hallar el punto de equilibrio, pasamos a clasificarlos o dividirlos en Costos Variables y en Costos Fijos:

• Costos Variables: son los costos que varían de acuerdo con los cambios en los niveles de actividad, están relacionados con el número de unidades vendidas, volumen de producción o número de servicios realizado; ejemplos de costos variables son los costos incurridos en materia prima, combustible, salario por horas, etc.
• Costos Fijos: son costos que no están afectados por las variaciones en los niveles de actividad; ejemplos de costos fijos son los alquileres, la depreciación, los seguros, etc.

3. Hallar costo variable unitario

En siguiente paso consiste en hallar el Costo Variable Unitario (CVU), el cual se obtiene al dividir los Costos Variables Totales entre el número de unidades producidas y vendidas (Q).

4. Aplicar fórmula del punto de equilibrio

La fórmula para hallar el punto de equilibrio es:

Pe = CF / (PVU – CVU)

Donde:

Pe: punto de equilibrio (unidades a vender de tal modo que los ingresos sean iguales a los costos).

CF: costos fijos.

PVU: precio de venta unitario.

CVU: costo variable unitario.

El resultado de la fórmula será en unidades físicas; si queremos hallar el punto de equilibrio en unidades monetarias, simplemente debemos multiplicar el resultado por el precio de venta.

5. Comprobar resultados

Una vez hallado el punto de equilibrio, pasamos a comprobar el resultado a través de la elaboración de un estado de resultados.

6. Análisis del punto de equilibrio

Y, por último, una vez hallado el punto de equilibrio y comprobado el resultado a través de un estado de resultados, pasamos a analizarlo, por ejemplo, para saber cuánto necesitamos vender para alcanzar el punto de equilibrio, o saber cuánto debemos vender para generar determina utilidad.

Ejemplo de cómo hallar y analizar el punto de equilibrio

Veamos a continuación un ejemplo sencillo de cómo hallar y analizar el punto de equilibrio:

Una empresa dedicada a la comercialización de camisas vende camisas a un precio de US$40, el costo de cada camisa es de US$24, se paga una comisión de ventas por US$2, y sus gastos fijos (alquiler, salarios, servicios, etc.) ascienden a US$3,500. ¿Cuál es el punto de equilibrio en unidades de venta y en dólares? y ¿a cuánto ascenderían las utilidades si se vendieran 800 camisas?

a. Hallando el punto de equilibrio:

PVU = 40

CVU: 24 + 2 = 26

CF = 3500

Aplicando la fórmula:

Pe = CF / (PVU – CVU)

Pe = 3500 / (40 – 26)

Pe = 250 und.

Pe en unidades monetarias= 250 x 40 = US$10,000

Comprobando:

Ventas (PVU x Q): 40 x 250	10,000
(-) CV (CVU x Q): 26 x 250	6,500
(-) CF	3,500
Utilidad Neta	US$0

Conclusiones: el punto de equilibrio es de 250 unidades, es decir, se necesita vender 250 camisas para que los ingresos sean iguales a los costos; por tanto, a partir de la venta de 251 camisas, recién se estaría empezando a generar utilidades, mientras que la venta de 249 camisas o de un número menor significaría perdidas.

b. Utilidades si se vendiera 800 camisas:

Ventas (PVU x Q): 40 x 800	32,000
(-) CV (CVU x Q): 26 x 800	20,800
(-) CF	3,500
Utilidad Neta	US$7,700

Conclusiones: al vender 250 camisas los ingresos igualarían los costos y, por tanto, se obtendría una utilidad de US$0; pero si se vendiera 800 camisas, se generaría una utilidad de US$7,700.

Fuente: http://bit.ly/UgmyIA

En resumen:

El punto de equilibrio se puede calcular tanto para unidades como para valores en dinero. Algebraicamente el punto de equilibrio para unidades se calcula así:

Fórmula (1)

                                           

donde: CF = costos fijos; PVq = precio de venta unitario; CVq = costo variable unitario (PVq-CVq=Costo marginal)

O también se puede calcular para ventas de la siguiente manera......

Fórmula (2)

                                        

donde: CF = costos fijos; CVT = costo variable total; VT = venta total